平板玻璃、玻璃纤维企业成本管理规程

〈章名〉 第五章 成本计划与控制。
第三十二条 成本计划是企业生产财务收支计划的重要组成部分，是实行成本控制的重要依据。企业应根据上级下达的成本指标，按规定编制年度成本计划，并报经上级机关批准后执行。
第三十三条 成本预测是实行成本控制，对未来成本水平做出事先测算的重要方法。在成本预测中，必须按照产品成本构成的特点，研究分析生产技术，生产组织，经营管理以及各项消耗等方面的变化情况，抓住降低成本的关键，为企企编制成本计划提供可靠的依据。
第三十四条 编制成本计划必须贯彻以提高经济效益为中心，充分挖掘企业内部潜力，严格遵守成本开支范围和费用划分的规定，力争以最少的成本耗费取得最大的经济效益。
第三十五条 企业成本计划的编制，以生产计划为基础，并与物资供应、劳动工资、设备运转和技术组织措施等计划密切衔接，相互平衡，以推动企业各方面节约人力和物力。
第三十六条 成本计划的主要内容包括：
（一）生产费用预算：
（二）全部商品产品总成本；
（三）可比产品总成本；
（四）主要产品单位成本；
（五）可比产品成本降低额、降低率；
（六）车间经费和企业管理费预算；
（七）文字说明。
第三十七条 编制成本计划应由有关部门提供以下资料：
（一）工业总产值、商品产值、产品（半成品）产量、品种（规格）计划由计划部门提供；
（二）产品质量和主要原材料，燃料消耗定额（包括配料方案）由生产技术部门提供。
（三）水、电、汽、风消耗定额和设备维修劳务计划由动力设备部门提供；
（四）劳动定员和工资支出，由工资基金支付的奖金和各种津贴，以及临时工，外雇工的使用计划，由劳资部门提供。
（五）材料价格，消耗性材料支出计划由运输部门提供；
（六）运输装卸和运输劳务供应计划由运输部门提供；
（七）保健、防寒、防暑劳动保护用品，清凉饮料以及安全生产环境保护等方面的费用计划，由安全环保部门提供；
（八）行政管理费用计划由行政管理部门提供；
（九）其他费用支出计划由财务部门会同其他有关部门提供。
第三十八条 为组织成本计划的实施，应按经济责任制的分工要求，实行指标分解：层层落实，各指标归口管理部门对分管的各项指标，分别下达生产车间或部门，明确各自降低成本任务。各车间或部门根据归口管理部门下达的指标，编制年度、季度和月度成本计划，并进一步分解落实到班组岗位或个人，以便使企业成本计划的实施建立在班组保车间，车间保全厂的环环紧扣的可靠基础上。

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